הונאות של מנהלים ועובדים גורמות להפסדים של מיליארדי דולרים ולפגיעה באמון בארגונים.
דו"ח "2024 Report to the Nations" של ACFE, מנתח 1,921 מקרי הונאה מ-138 מדינות עם הפסדים של מעל 3.1 מיליארד דולר. אנו במשרד יפעת חשבונאות חקירתית מסכמים את הממצאים כדי לסייע לכם להגן על הארגון שלכם.
דו"ח "Report to the Nations"
דו"ח "2024 Report to the Nations" של איגוד בודקי ההונאות (ACFE) הוא מחקר מוביל בתחום הביקורת החקירתית, המספק תובנות קריטיות למניעת הונאות תעסוקתיות.
ACFE, ארגון עולמי עם למעלה מ-90,000 חברים, מפרסם דו"ח זה מאז 1996, תוך ניתוח נתונים ממקרי הונאה ברחבי העולם.
הדו"ח האחרון בחן 1,921 מקרי הונאה שנחקרו בין ינואר 2022 לספטמבר 2023, באמצעות סקר מקוון מפורט עם 86 שאלות. המחקר חושף הפסדים כוללים של מעל 3.1 מיליארד דולר, כאשר ארגונים מפסידים כ-5% מהכנסותיהם השנתיות להונאות, עם הפסד ממוצע של 1.7 מיליון דולר למקרה.
הדו"ח מפרט שיטות הונאה נפוצות כמו גניבת נכסים ושחיתות, מאפייני מבצעים ודרכי גילוי, תוך הדגשת חשיבות הדיווחים המוקדמים. הוא מציע כלים מעשיים לשיפור בקרות פנימיות, השוואת סיכונים בין תעשיות ואזורים, והגנה מפני נזקים כספיים ופגיעה במוניטין.
ממצאים
סוגי הונאות תעסוקתיות
הדו"ח מזהה שלוש קטגוריות עיקריות של הונאות תעסוקתיות:
- גניבת נכסים: הנפוצה ביותר (89% מהמקרים), אך עם ההפסד החציוני הנמוך ביותר – 120,000 דולר למקרה. כוללת גניבה או שימוש לרעה במשאבי הארגון.
- שחיתות: שחיתות היא סוג הונאה שבה העובד מנצל את השפעתו בעסקה מסחרית באופן שמפר את חובת הנאמנות שלו כלפי המעסיק, וזאת כדי להשיג טובת הנאה – ישירה או עקיפה.
הונאות שחיתות מופיעות בכ-50% מהמקרים, עם הפסד חציוני של 200,000 דולר למקרה. - הונאה בדוחות כספיים: הנדירה ביותר (5% מהמקרים), אך היקרה ביותר, עם הפסד חציוני של 766,000 דולר למקרה – עלייה של כ-30% בהשוואה לדו"ח 2022. כוללת הצגה כוזבת או השמטה מכוונת בדוחות הכספיים.
ב-38% מהמקרים נמצאה חפיפה בין סוגי ההונאות, כאשר השילוב הנפוץ ביותר הוא בין גניבת נכסים ושחיתות.
מי מבצע את ההונאות?
הדו"ח מחלק את מבצעי ההונאות לארבע רמות: עובדים, מנהלים, בעלים/מנהלים בכירים ואחרים. יש מתאם חזק בין רמת הסמכות לגודל ההונאה:
- עובדים: 37% מהמקרים, עם הפסד חציוני של 60,000 דולר.
- בעלים/מנהלים בכירים: 19% מהמקרים, עם הפסד חציוני של 500,000 דולר.
שיטות הסתרה של ההונאות
השיטות הנפוצות להסתרת הונאות כוללות:
- יצירת מסמכים פיזיים מזויפים
- שינוי מסמכים פיזיים
- יצירת מסמכים/קבצים אלקטרוניים מזויפים
- שינוי מסמכים/קבצים אלקטרוניים
- השמדה או הסתרת מסמכים פיזיים
לקחים למניעת הונאות
הדו"ח מדגיש את החשיבות של שיטות איתור הונאות ומעילות יעילות. עובדים דיווחו על 52% מהמקרים, מה שמצביע על הצורך במנגנוני דיווח נגישים. שלוש השיטות המובילות לגילוי הונאות:
- דיווחים (טיפים): 43% מהמקרים, בעיקר דרך דוא"ל, טפסים מקוונים או קווי דיווח.
- ביקורת פנימית: 14%.
- בדיקת הנהלה: 13%.
הדו"ח מציין כי קווי דיווח מבוססי אינטרנט ודוא"ל הפכו לנפוצים יותר מקווי טלפון מאז 2018, וב-3% מהמקרים נעשה שימוש בדיווח באמצעות הודעות טקסט.
ארגונים שחוו הונאות ביצעו שינויים כגון:
- חיזוק בדיקות הנהלה
- ניטור נתונים פרו-אקטיבי לזיהוי פעולות חריגות, דפוסים ומגמות חשודות
- ביקורות פתע
- הכשרות למניעת הונאות לעובדים ולמנהלים
סיכום
הונאות של מנהלים ועובדים מאיימות על ארגונים בכל המגזרים, אך ניתן למזער את נזקיהן.
הבנת הסיכונים ושיטות הגילוי המוקדם היא המפתח להגנה על נכסים ומוניטין.
אנו במשרד יפעת חשבונאות חקירתית ממליצים להטמיע קווי דיווח אנונימיים, ניטור נתונים מתקדם והכשרות מקצועיות לעובדים, ולפנות למומחים לחיזוק הבקרות הפנימיות שלכם.
צרו קשר!
אל תחכו שהנזק יקרה – פנו עוד היום לאיתור ומניעת הונאות ומעילות בארגון שלכם.
באמצעות ביקורת חקירתית מתקדמת נחשוף כשלים, נזהה סכנות בזמן אמת ונשמור על כספי החברה והאמון הפנימי. צרו קשר עכשיו לייעוץ דיסקרטי ומקצועי.
