ביקורת חקירתית המוכרת גם בשמה המקצועי כחשבונאות וכלכלה חקירתית הינה אומנות שנועדה לאתר ולכמת מעילות וגניבות עובדים, הונאות של שותפים, גניבות על ידי ספקים ונותני שירותים.
במהלך השנים משרדנו טיפל במקרים רבים של מעילות, גניבות והונאות, תוך ביצוע ביקורת חקירתית מקיפה ומקצועית לכימות הנזק הכלכלי שנגרם.
במסגרת הביקורת החקירתית, אנו מבצעים :
- הערכת נזק
- תחקור חשודים
- ניתוח כשלים וליקויים
- חוות דעת מומחה כלכלי, ועוד...
המבקר החקירתי צריך להיות בעל ידע והבנה בהליכים כלכליים מורכבים; בעל יכולת ניתוח חשבונאי של מסמכים ורשומות הנהלת חשבונות; בעל הבנה של המאפיינים הנפשיים של מבצע הגניבה ההונאה והמעילה; בעל ידע וניסיון בחקירות פרונטאליות של מבצעי הונאה; בעל יכולת הבעה טובה בכתב ובעל פה, כדי להציג את ממצאי חקירתו; בעל ניסיון ויכולת להופעה בבתי משפט באם יידרש למסור עדות על ממצאי חקירתו.
לאחר איתור המעילה, ההונאה או הגניבה, נדרש לחשב את הנזק שנגרם לארגון כתוצאה מכך. חישוב הנזק שנגרם דרוש ממספר סיבות, ולאו דווקא בסדר חשיבות זה:
- הגשת דוח להנהלה.
- הגשת תלונה לגופי אכיפה כגון יחידות לחקירת הונאות במשטרת ישראל, גופי חקירה של רשות המיסים ומחלקת החקירות של הרשות לניירות ערך. הליך הגשת תלונה יתבצע רק על פי דרישת הלקוח.
- הגשת תביעה לביטוח במידה ולחברה יש ביטוח מפני גניבות, הונאות ומעילות של עובדים, לקוחות ונותני שירותים.
ביטול רכישה בגלל הטעיה בתשקיף
אחת התרופות שמספק חוק ניירות הערך לרוכשי ניירות ערך היא ביטול הרכישה, כפי שהיא מתוארת בסעיף 35 (א): "מי שרכש מן המציע ניירות ערך בהתאם
אחריות לתשקיף בגין נזק שנגרם
האחריות למידע שבתשקיף היא "לנזק שנגרם", בתנאי שהנזק נגרם מחמת פרט מטעה בתשקיף. הוכחת הקשר הסיבתי בין הנזק לפרט המטעה, חשובה ביותר. להלן ננסה לראות
מי יכול לתבוע בגין פרט מטעה
מי יכול לתבוע בגין נזק שנגרם מפירסום תשקיף מטעה? האחריות למידע שבתשקיף היא בשני רבדים: לגבי השוק הראשוני ולגבי השוק המשני. בשוק הראשוני, האחריות היא
אחריות לתשקיף – על מי חלה אחריות
הסעיף הרלבנטי בחוק ניירות ערך המספק הגנה למשקיע שנפגע בגין פרט מטעה, הוא סעיף 31 לחוק ששמו: "אחריות לנזק בשל פרט מטעה בתשקיף" ולשונו כדלקמן:
על מה מסתמך המשקיע?
עד כמה ומתי יכול משקיע לטעון שנגרם לו נזק, כיוון שבשיקולי השקעתו הביא בחשבון פרט מטעה בתשקיף, או לא הביא בחשבון פרט חסר? בסעיף 31
הוכחת הקשר בין הפרט המטעה לבין הנזק
החוק דורש במפורש קיומו של קשר בין הפרט המטעה לבין הנזק שנגרם למשקיע. הוכחת הקשר הסיבתי בין הפרט המטעה לבין הנזק עלולה להיות קשה מאוד.
