דו"ח "2024 Report to the Nations" של ACFE, המבוסס על ניתוח 1,921 מקרי הונאה מ-138 מדינות עם הפסדים כוללים של מעל 3.1 מיליארד דולר, חושף מאפיינים מרכזיים של מבצעי הונאות תעסוקתיות.
במאמר זה אציג את הממצאים העיקריים בנוגע לתפקידים, ותק, מגדר, גיל, דגלים אדומים התנהגותיים ועוד, כדי לסייע לארגונים לזהות סיכונים ולהגן על עצמם באמצעות שירותי ביקורת חקירתית הניתנים על ידי מומחים כלכליים שמתמחים בכך.
תפקיד המבצעים והשפעתו על ההונאה
מבצעי הונאות מגיעים מכל הדרגים בארגון, אך ההפסדים משתנים בהתאם לתפקיד:
- בעלים ומנהלים בכירים: מהווים 19% מהמקרים, אך גורמים להפסד חציוני של 500,000 דולר – פי 8 מעובדים (60,000 דולר, 37% מהמקרים) וכמעט פי 3 ממנהלים בדרג ביניים (184,000 דולר, 41% מהמקרים). הונאות אלו נמשכות זמן רב יותר ובעלות השפעה כספית משמעותית.
- ארגונים ממשלתיים: רק 19% מהמבצעים הם מנהלים בכירים, אך הם גורמים להפסד חציוני של 313,000 דולר. מנהלים בדרג ביניים (39%) גורמים להפסד של 224,000 דולר, ועובדים (39%) להפסד של 50,000 דולר.
מחלקות בסיכון גבוה כוללות הנהלה בכירה, תפעול, חשבונאות, מכירות, שירות לקוחות, רכש, תמיכה אדמיניסטרטיבית ופיננסים, כאשר שחיתות היא התוכנית הנפוצה ביותר.
ותק: הקשר בין זמן עבודה להיקף ההונאה
ככל שהמבצע ותיק יותר, ההונאה יקרה יותר:
- ותק של פחות משנה: הפסד חציוני של 50,000 דולר.
- 1-5 שנים: 100,000 דולר.
- 6-10 שנים: 200,000 דולר.
- מעל 10 שנים: 250,000 דולר.
בארגונים ממשלתיים, מבצעים עם ותק של 1-5 שנים גרמו להפסד החציוני הגבוה ביותר (183,000 דולר), למרות שרוב המבצעים עבדו 6 שנים ומעלה.
מגדר: הבדלים בהיקף ההפסדים
- גברים: מהווים 74% מהמבצעים וגורמים להפסד חציוני של 158,000 דולר, גבוה ב-58% מהפסד של נשים (100,000 דולר, 25% מהמקרים).
- נשים: נפוצות יותר ברמת העובד (33%), שם הן גורמות להפסד חציוני מעט גבוה יותר (60,000 דולר) בהשוואה לגברים (53,000 דולר).
- הפער הגדול ביותר בין המינים נמצא ברמת הבעלים/מנהלים בכירים.
גיל: ההשפעה של גיל על היקף ההפסדים
מבצעים מבוגרים יותר גורמים להפסדים גבוהים יותר:
- מתחת לגיל 26: הפסד חציוני של 25,000 דולר.
- 26-30 שנים: 56,000 דולר.
- 31-35 שנים: 65,000 דולר.
- 36-40 שנים: 120,000 דולר.
- 41-45 שנים: 150,000 דולר.
- 46-50 שנים: 250,000 דולר.
- 51-55 שנים: 250,000 דולר.
- 56-60 שנים: 400,000 דולר.
- מעל 60 שנים: 675,000 דולר, פי 27 ממבצעים צעירים.
מבצעים בגילאי 31-50 ביצעו 69% מההונאות.
שיתוף פעולה: כוחות משותפים מגדילים את הנזק
הונאות הכוללות מספר מבצעים גורמות להפסדים גבוהים יותר:
- מבצע יחיד: הפסד חציוני של 75,000 דולר (46% מהמקרים).
- שני מבצעים: 135,000 דולר (36% מהמקרים).
- שלושה מבצעים או יותר: 329,000 דולר (18% מהמקרים).
דגלים אדומים התנהגותיים
ב-84% מהמקרים, מבצעים הציגו לפחות דגל אדום התנהגותי אחד, וב-52% מהמקרים היו מספר דגלים. הדגלים הנפוצים כוללים:
- חיים מעבר לאמצעים: הדגל השכיח ביותר.
- קשיים כלכליים.
- קשר חריג עם ספק או לקוח.
- אי רצון לחלוק תפקידים או לקחת חופשות.
- בריונות, עצבנות או התגוננות.
דגלים הקשורים להפסדים הגבוהים ביותר כוללים לחץ מופרז מתוך הארגון, בעיות משפטיות קודמות וגישת "העסקה". דגלים כמו בריונות וסירוב לקחת חופשות קשורים להונאות ממושכות יותר.
רקע פלילי והיסטוריה תעסוקתית
- 87% מהמבצעים מעולם לא הואשמו או הורשעו בעבירות הקשורות להונאה, מה שמצביע על כך שבדיקות רקע פלילי מסורתיות לא תמיד יעילות.
- 5% היו בעלי הרשעה קודמת בהונאה, שלא בהכרח הייתה ידועה למעסיק.
- 85% לא היו נתונים לפעולות משמעתיות קודמות הקשורות להונאה. מבין אלו שכן, כמחצית נענשו על ידי הארגון הקורבן.
תוצאות: מה קורה למבצעים?
- 68% מהמבצעים פוטרו.
- 57% מהמקרים הופנו לרשויות אכיפת החוק, עם שיעור הרשעה של 72%.
- מקרים שהופנו לרשויות גרמו להפסד חציוני גבוה יותר (250,000 דולר) בהשוואה למקרים שלא הופנו (63,000 דולר).
- סיבות לאי-הפניה כוללות משמעת פנימית מספיקה (49%), חשש מפרסום שלילי (34%) והסכם פרטי (24%).
כיצד ניתן למנוע הונאות?
על בסיס הממצאים, הנה מספר המלצות למניעת הונאות:
- חיזוק בקרות פנימיות:
- יישום הפרדת תפקידים במחלקות רגישות כמו חשבונאות ורכש.
- בדיקות תקופתיות של פעילויות פיננסיות על ידי גורם חיצוני.
- חיוב עובדים לקחת חופשות שנתיות, מה שמאפשר גילוי אי-סדרים בזמן היעדרותם.
- זיהוי דגלים אדומים:
- הכשרת מנהלים לזהות סימנים התנהגותיים כמו חיים מעבר לאמצעים או התנגדות לחלוקת סמכויות.
- הקמת ערוץ אנונימי לדיווח על חשדות לעובדים.
- בדיקות רקע מעמיקות:
- למרות ש-87% מהמבצעים לא היו בעלי עבר פלילי, בדיקות רקע מעמיקות, כולל התייחסות למעסיקים קודמים, יכולות לחשוף דפוסים בעייתיים.
- תרבות ארגונית אתית:
- עידוד עובדים לדווח על חשדות להונאה באמצעות ערוץ אנונימי, תוך הבטחת הגנה מפני התנכלות.
- יישום מדיניות אפס סובלנות כלפי התנהגויות לא אתיות, כולל פעולות משמעתיות מיידיות במקרים של הפרות.
לסיכום
הבנת מאפייני מבצעי ההונאות היא המפתח למניעתן.
הדו"ח של ACFE מראה 2024 מדגיש כי מנהלים בכירים, מבצעים ותיקים ומבוגרים, וכאלו המשתפים פעולה, גורמים להפסדים הגבוהים ביותר. דגלים אדומים התנהגותיים, כמו חיים מעבר לאמצעים או סירוב לחלוק תפקידים, הם כלי חשוב לזיהוי סיכונים.
כרואי חשבון, אנו יכולים לסייע לארגונים לפתח אסטרטגיות זיהוי ומניעה, כולל הכשרת עובדים, חיזוק בקרות פנימיות ובדיקות רקע מעמיקות.
פעלו עכשיו עם יפעת חשבונאות חקירתית
אל תתנו להונאות לסכן את העסק שלכם!
ביפעת חשבונאות חקירתית אנו מתמחים באיתור ומניעת מעילות והונאות תעסוקתיות, תוך שימוש בטכניקות ביקורת חקירתית מתקדמות המותאמות לצרכי הארגון שלכם.
צרו קשר עוד היום לקביעת פגישת ייעוץ וגלו כיצד נוכל לסייע לכם להגן על העסק מפני איומים פיננסיים.
